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            公積金可以怎么玩?

            發表時間:2018-01-27 16:42:27
            又到了炒作高送轉的時候,通常來說,轉增好于送紅股,因為不需要納稅。大比例轉增股本的公司,每股公積金會比較高,這個群體通常來自于上市新股或上市后尚未大比例轉增的次新股,至于為什么,且聽徐徐道來。

            公積金是從企業成立至今所獲得的所有的利潤中保留的一部分。要理解資本公積金,必須結合 凈資產,股本,未分配利潤等 項目結合理解。

            凈資產=股本+資本公積金+未分配利潤

            舉例來說: 公司1990年成立 股本是1千萬。公司的凈資產也是1千萬。

            一開始啥也沒有,公積金就是零,未分配利潤也是零。5年后,90-95年 公司總共凈利潤2千萬,凈資產就變成了3千萬。按照國家規定,凈利潤的10%必須轉成資本公積金。所以:股本還是1千萬,公積金就是2百萬,未分配利潤就是1千8百萬??傆媰糍Y產3千萬。每股公積金要除以總股本,所以每股公積金=0.2元。每股未分配利潤1.8元,每股凈資產3元。

            95年,公司賺到了錢,應該給股東發紅利了。根據公司法,股東只能分未分配利潤,而股本和公積金是不能挪用的。因此公司最多派發1千8百萬紅利。 最終決定向股東派發2百萬紅利。分紅之后:股本還是1千萬,公積金2百萬,未分配利潤變成1千6百萬,凈資產變成2千8百萬。

            96年,公司上市,公司每股凈資產是2.8元,那么發行價10元應該沒問題。發行了6百萬股新股,募集了6千萬資金。而發行面值1元的股票,售價10元,多出的9元就會計入公積金。也就是多了5千4百萬的公積金。

            IPO后:股本1千6百萬,公積金提高到5千6百萬,未分配利潤沒變1千6百萬,凈資產8千8百萬。每股公積金:3.5元,每股未分配利潤:1元,每股凈資產:5.5元。

            97年,公司開始玩送轉游戲。 新股上市,在高增長,高送轉的預期下,股價到達20元。公司決定:10轉10, 啥意思? 就是每10股股票通過公積金轉增股本10股。

            總體數據:原來是這樣的(單位百萬元):股本16 ,公積金56,未分配利潤16,凈資產88

            轉增之后變成這樣:股本32,公積金40,未分配利潤16,凈資產88

            每股數據:原來是這樣的:每股公積金:3.5元,每股未分配利潤:1元,每股凈資產:5.5元

            轉增之后變成這樣: 每股公積金:1.25元 每股未分配利潤:0.5元 每股凈資產:2.75元

            除權后股價從20元變成10元,每10股變成20股。 每股公積金大幅降低,每股凈資產減半。

            綜上所述,公積金是個什么玩意?公積金就是凈資產的一個部分,凈資產的增加必須靠利潤或者發行新股,公積金的值其實就是歷年積累的利潤×10%加上新股發行溢價。公積金不能動,所以和股本差不多,可以轉成股本。

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